扣缴增值税的账务处理（扣缴增值税会计分录）

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1、企业交增值税，涉及计算增值税再到交费，全过程会计处理分录为：上月计算收入的时候借：银行存款 贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税2、上月末的时候，将应交增值税转为应交税费-未交增值税借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税3、应交税费-未交增值税的计算方法：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可。

2、借：应交税金-应交增值税-销项税贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税3、本月缴纳增值税以后，做会计分录 借：应交税费-未交增值税贷：银行存款扩展资料：应交增值税账簿设置为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

3、一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

4、2、一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

5、3、在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

6、参考资料：百度百科-应交增值税。

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